Com tramitar una herència a Catalunya: passos i terminis

Catalunya té un dret civil propi (el Llibre Quart del Codi Civil de Catalunya) que regula successions i testaments amb particularitats importants. Conèixer-les estalvia discussions, retards i problemes fiscals.

Primers passos després de la defunció

Un cop emès el certificat de defunció, els passos inicials són:

1. Certificat de defunció (Registre Civil).
2. Certificat d'últimes voluntats, transcorreguts 15 dies hàbils des de la defunció.
3. Còpia autoritzada del testament a la notaria que el conservi.
4. Inventari de béns: comptes bancaris, vehicles, immobles, valors, deutes.

Sense aquests documents no es pot avançar amb la resta del procediment.

Amb o sense testament

Amb testament

Cal comprovar qui és hereu, les llegítimes que es respecten i si hi ha llegats o substitucions. A Catalunya, la llegítima és del 25% del valor net de l'herència i es distribueix entre descendents.

Sense testament

S'obre la successió intestada. La declaració d'hereus es fa davant notari (descendents, ascendents, cònjuge) o per procediment judicial (altres parents). Més detall a l'article dedicat a herència sense testament.

Acceptació de l'herència

Heretar no és automàtic: cal acceptar. Les modalitats són:

• Acceptació pura i simple: l'hereu assumeix béns i deutes. Si els deutes superen els béns, respon amb el seu patrimoni personal.
• Acceptació a benefici d'inventari: l'hereu només respon amb el patrimoni heretat, no amb el seu. És l'opció més prudent quan hi ha dubtes sobre els deutes.
• Renúncia: l'hereu rebutja l'herència. La quota passa al següent en ordre successori.

Impost de Successions a Catalunya

Catalunya aplica bonificacions generoses per a descendents, ascendents i cònjuges en el grup II:

• Bonificacions de fins al 99% en bases imposables baixes-mitjanes.
• Reduccions per adquisició d'habitatge habitual del causant.
• Reduccions per participacions en empresa familiar.

Per a parents llunyans o no parents, la fiscalitat és força més alta. La planificació prèvia pot marcar diferències importants.

Termini de l'Impost de Successions

El termini és de sis mesos des de la defunció. Es pot demanar una pròrroga de sis mesos addicionals si es fa dins dels primers cinc mesos. Passat el termini sense presentar:

• Recàrrecs per presentació fora de termini.
• Interessos de demora.
• Pèrdua d'algunes bonificacions.

Plusvàlua municipal

Si s'hereta un immoble urbà, cal liquidar la plusvàlua municipal a cada ajuntament. El termini també és de sis mesos des de la defunció, prorrogable. Després de la sentència del Tribunal Constitucional de 2021, en alguns casos no escau el pagament si no hi ha hagut increment real de valor.

Repartiment i adjudicació

Un cop liquidats els impostos, arriba la part pràctica: distribuir els béns. Si hi ha un sol hereu, tot s'adjudica directament. Si n'hi ha diversos, es fa una escriptura de partició i adjudicació d'herència. És el moment més sensible: les disputes solen sorgir aquí, no abans.

Canvis de titularitat

Després de la partició, cal actualitzar:

• Inscripció d'immobles al Registre de la Propietat.
• Canvi de titularitat bancària de comptes i dipòsits.
• Vehicles: tràmit a Trànsit.
• Empreses i participacions: notificació al Registre Mercantil quan escaigui.

Errors freqüents

• Esperar a "veure què passa" i esgotar terminis fiscals.
• Acceptar pura i simplement sense saber si hi ha deutes.
• No revisar tots els comptes i productes del causant.
• No coordinar el repartiment amb tots els hereus abans de signar.

Quan convé assessorament

Especialment quan hi ha diversos hereus, deutes, empresa familiar o immobles en diferents comunitats. El que sembla senzill al principi es pot complicar molt ràpid si la documentació no està ben preparada.